Księgowość dealerska


Błędne dane na fakturze. Jak ją prawidłowo skorygować?

Każdy dział księgowości zapewne niejednokrotnie przerabiał sytuację, w której już po wystawieniu faktury przez dealera, klient uznawał, że dane nabywcy na dokumencie są całkowicie błędne, a faktura powinna zostać wystawiona na zupełnie inny podmiot. Wielu dealerów w takich przypadkach wycofuje pierwotną fakturę z obrotu, korygując ją do zera, a w jej miejsce wystawia nową fakturę z danymi wskazanymi przez klienta.…

Spotkania i wyjścia z klientami – co z kosztami uzyskania przychodu?

Wiele zainteresowania wśród dealerów budzi kwestia reklamy i reprezentacji. Temat nie ogranicza się jednak do gadżetów reklamowych wręczanych klientom. Zdarza się, że dealerzy organizują spotkania (np. konferencje) dla swoich klientów lub zabierają ich na różnego rodzaju wydarzenia kulturalne i rozrywkowe (np.…

Sprzedaż aut na rzecz podmiotów zagranicznych. Kiedy dealer może uzyskać zwrot akcyzy?

Częstym zjawiskiem w przypadku działalności dealera jest sprzedaż pojazdów na rzecz podmiotów zagranicznych. W tym kontekście pojawiają się jednak wątpliwości związane z ewentualnym zwrotem podatku akcyzowego, który został zapłacony na terytorium Polski. W jakich sytuacjach możliwe jest uzyskanie zwrotu podatku akcyzowego w odniesieniu do takich samochodów?…

Stosujesz obniżoną stawkę amortyzacji? Sprawdź, czy to bezpieczne

Część dealerów stosuje obniżone stawki amortyzacji podatkowej dla wybranych samochodów. Dotyczy to przede wszystkim pojazdów, których wartość przekracza równowartość 20 tys. euro. W przypadku takich aut – przy zastosowaniu standardowej stawki amortyzacji w wysokości 20 proc. w skali roku – odpisy amortyzacyjne w pewnej części nie mogą zostać bowiem zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.…

Wysokie zaliczki – kiedy wykazać przychód podatkowy?

Dealerom zdarza się dostawać wysokie, czasami nawet 100-proc., zaliczki. Mogą one się pojawić między innymi w przypadku sprzedaży samochodów. W takich sytuacjach pojawia się jedna istotna wątpliwość. Czy taka wysoka zaliczka powinna być rozpoznana jako przychód podatkowy już w chwili jej otrzymania przez dealera?…

Auta z ubezpieczeniem „postojowym” – potrzebny VAT-26?

Dealerzy w codziennej działalności wykorzystują samochody, które mogą być przypisane do kilku kategorii. To między innymi pojazdy demonstracyjne, zastępcze czy służbowe. Często pomijaną grupą są tzw. auta „0 kilometrów”. Mowa o samochodach, które są rejestrowane w dużej mierze po to, by został zrealizowany plan sprzedaży na dany okres.…

Faktury korygujące – jak wystawiać i księgować je prawidłowo?

Zagadnienie korekt faktur w firmie dealerskiej może powodować w praktyce wiele problemów. Powodów jest wiele. Jeden to fakt, że organy podatkowe preferują, by korekta polegała na wykazaniu prawidłowych danych oraz kwot. Tymczasem wiele systemów umożliwia jedynie „wyzerowanie” faktury pierwotnej i wystawienie – niejako w jej miejsce – nowej.…

Podzielona płatność – dwie ważne informacje

Przepisy dotyczące split payment wejdą w życie już 1 lipca 2018 r. Między innymi za sprawą ostatniego wywiadu z Wojciechem Śliżem, przedstawicielem Ministerstwa Finansów, jaki ukazał się w „Dzienniku Gazecie Prawnej”, na temat podzielonej płatności wiemy coraz więcej. We wspomnianej rozmowie zapowiedziano, że resort finansów w ciągu miesiąca opublikuje objaśnienia, które powinny rozwiać wątpliwości podatników dotyczących split payment.…

Terminy na przygotowanie dokumentacji cen transferowych wydłużone

Część dealerów objętych obowiązkami związanymi z cenami transferowymi może odetchnąć z ulgą. Wczoraj wieczorem w Dzienniku Ustaw zostało opublikowane rozporządzenie Ministerstwa Finansów, które wydłużyło terminy wykonania części obowiązków z zakresu dokumentacji podatkowej.…

Udostępniamy aktualne certyfikaty rezydencji

Dealerzy, którzy kupują określone usługi niematerialne od zagranicznych kontrahentów, mogą potencjalnie stać się płatnikami tzw. podatku u źródła. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, w których firma korzysta z niektórych urządzeń, np. terminali płatniczych, wynajmu samochodów, usług doradczych oraz reklamowych. Mowa na przykład o serwisach Google i Facebook, które są zarejestrowane dla celów podatkowych w Irlandii.…

Od lipca paragony tylko z NIP-em?

W ostatnich dniach na stronach Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt zmian w ustawie o VAT i niektórych innych ustawach. Przewiduje on kilka istotnych zmian. Dealerów potencjalnie najbardziej dotyczy nowelizacja regulacji dotyczących wystawiania faktur na podstawie paragonów. Po zmianie przepisów w przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, fakturę będzie można wystawić wyłącznie, jeżeli paragon zawiera numer NIP nabywcy.…

Marta Szafarowska omawia program szkolenia z zakresu cen transferowych

Specjalna edycja szkolenia z zakresu cen transferowych już 14 marca, czyli za 16 dni. Chcemy pomóc Państwu dostosować się do nowych przepisów. Dziś Marta Szafarowska, wykładowca Dealerskiej Akademii Podatkowej, omawia zakres szkolenia. Co istotne, Marta Szafarowska wraz z zespołem przygotowywała już dokumentację cen transferowych dla polskich firm dealerskich, dzięki czemu prowadzący szkolenie mają już praktyczną wiedzę na temat tego w jaki sposób identyfikować podmioty powiązane, jak ustalać limity transakcji oraz jak grupować poszczególne typy transakcji.…

Więcej czasu na dokumentację cen transferowych

Dobra informacja dla firm dealerskich, które są zobowiązane do sporządzenia dokumentacji cen transferowych w związku z transakcjami zawieranymi z podmiotami powiązanymi. Obowiązujące przepisy przewidują, że dealerzy, którzy osiągną określone progi dokumentacyjne, muszą złożyć do Urzędu Skarbowego oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych do 31 marca 2018 r.…

Parkowanie pod domem z pełnym odliczeniem? Fiskus zmienia zdanie

Kwestii samochodów służbowych i odliczeń podatku VAT poświęciliśmy dotąd wiele miejsca. Aktualna ustawa o VAT obowiązuje już blisko cztery lata i w kolejnych aspektach możemy mówić o stosunkowo jednolitej linii orzeczniczej. Jednym z takich obszarów jest parkowanie samochodów służbowych pod domem pracowników i możliwość zastosowania pełnego odliczenia VAT-u od wydatków na eksploatację takich pojazdów.…

Ważna interpretacja dotycząca cen transferowych

Ministerstwo Finansów wydało istotną interpretację ogólną dotyczącą cen transferowych. Przypomnijmy, że od 1 stycznia 2017 r. weszły w życie zmiany w ustawach o podatkach dochodowych, które wprowadziły nowe obowiązki dokumentacyjne dla transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. W interpretacji wydanej 24 stycznia 2018 r.…

Jak poprawnie obliczyć kwotę nabycia samochodu w procedurze VAT marża?

Na początku stycznia przyglądaliśmy się procedurze VAT marża od strony sprzedaży i przyjmowanych przez dealerów zaliczek. Tym razem opisujemy to zagadnienie z perspektywy dealerów, którzy kupują auta używane, w szczególności z zagranicy. Jaki jest zakres wydatków uwzględnianych przy obliczaniu kwoty nabycia?…

Należyta staranność powraca. Bezpłatne opracowanie i nowe narzędzie

Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że w ciągu najbliższych tygodni zostaną opublikowane długo oczekiwane objaśnienia podatkowe zawierające listę przesłanek należytej staranności. Fakt, że ministerstwo zdecydowało się na to, że lista przyjmie formę objaśnień podatkowych, będzie oznaczało, że firmy, które zastosują się do wytycznych, będą miały pewność, że fiskus nie odmówi im prawa do odliczenia podatku z faktury otrzymanej od kontrahenta.…

Żołnierz z zagranicy chce kupić auto ze stawką 0 proc. Co powinien dostarczyć?

Obecnie w Polsce stacjonuje rekordowa liczba zagranicznych żołnierzy. Coraz częściej – co potwierdzają także sygnały od Państwa – zdarza się więc, że żołnierze pojawiają się w salonach, by kupić samochody. Jeśli pojazdy te mają być wykorzystywane do celów służbowych armii, to – zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2013 r.…

Jak rozliczać zaliczki w przypadku sprzedaży w procedurze VAT marża?

Dealerom zdarza się sprzedawać samochody w procedurze VAT marży, a także pobierać zaliczki na sprzedawane w ten sposób auta. Niestety w momencie otrzymywania zaliczki dealer czasami nie wie, jak będzie kształtowała się jego ostateczna marża. W takiej sytuacji powstaje pytanie, jak i kiedy opodatkować taką zaliczkę.…

Gadżety dla klientów – reklama czy reprezentacja?

Organizując spotkania z klientami, dealerzy często ponoszą wydatki na gadżety – długopisy, kalendarze, breloki, pendrive’y, portfele czy zegarki. Często w takich przypadkach pojawia się jednak wątpliwość, czy takie wydatki zostaną uznane jako reklama czy reprezentacja. Odpowiedź jest ważna, ponieważ ma wpływ na to, czy kwoty wydane na gadżety będą mogły być zaliczone do kosztów podatkowych.…

Wynajmując auto pracownikowi, dealer zachowa prawo do pełnego odliczenia VAT-u

W ostatnich miesiącach Naczelny Sąd Administracyjny wydał szereg wyroków w sprawie wynajmu samochodów służbowych pracownikom. Mowa konkretnie o pojazdach, które w ciągu godzin pracy są wykorzystywane do celów służbowych i prowadzona jest wobec nich ewidencja przebiegu, więc przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100 proc.…

Senat oddala wejście w życie split payment

Blisko miesiąc temu pisaliśmy o tym, że Sejm zgodnie zagłosował za zmianami w ustawie o VAT, wprowadzającymi mechanizm podzielonej płatności od 1 kwietnia 2018 r. Senatorowie zaproponowali jednak poprawkę, która odsuwa wejście w życie split payment do 1 lipca przyszłego roku.…

Pełny odpis od wydatków na auta użytkowane w systemie mieszanym? Bez szans

W dzisiejszym wydaniu „Biuletynu” opisujemy jeden z tematów, który był poruszany podczas jesiennych warsztatów Dealerskiej Akademii Podatkowej. Chodzi o batalię, jaką stoczył pewien podatnik, który – powołując się na przepisy Dyrektywy Unii Europejskiej w sprawie VAT (2006/112/WE) – uzasadniał, że od wydatków, które są w całości związane z działalnością gospodarczą spółki, ale dotyczą pojazdów użytkowanych w systemie mieszanym, ma prawo odliczyć 100 proc.…

Podstawienie klientowi samochodu zastępczego a odliczenie 100 proc. podatku VAT

Znaczna część dealerów odlicza 100 proc. podatku VAT od nabycia i eksploatacji samochodów zastępczych bez prowadzenia ewidencji przebiegu, traktując je jako pojazdy przeznaczone na cele związane z odpłatnym wynajmem klientom. Działalność związana z udostępnieniem samochodów zastępczych w niektórych przypadkach wymaga jednak podstawienia klientowi pojazdu w określone miejsce, np.…

Sejm zgodnie za split payment

Na listopadowym posiedzeniu Sejm przyjął zmiany ustawy o zmianie ustawy o podatku VAT. Zakładają one wprowadzenie formuły podzielonej płatności w rozliczeniach między przedsiębiorcami. Mechanizm ma obowiązywać od 1 kwietnia 2018 r.…

O czym należy pamiętać przy fiskalizacji sprzedaży?

Gdy nad branżą dealerską wisiało widmo podatku od sprzedaży detalicznej, wiele wskazywało na to, że dealerzy staną przed koniecznością zmian w polityce dotyczącej fiskalizacji sprzedaży. Tak, by fiskalizowana była wyłącznie sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych.…

Nowy podatek od salonów – to już pewne

Zapowiadane od dłuższego czasu zmiany w podatkach dochodowych stają się faktem. Zakładają one między innymi wprowadzenie podatku od salonów dealerskich o wartości powyżej 10 mln zł. Przepisy zostały przyjęte przez Sejm 26 października.…

Trzy problemy związane ze sprzedażą aut w procedurze marży

Firmy dealerskie często mają wątpliwości, jakie zagrożenia powoduje sytuacja, w której dostawca samochodów nieprawidłowo zastosuje zwolnienie lub procedurę marży. Bardzo pomocny jest niedawny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Wskazuje on, że jeśli dealer – zachowując należytą staranność – nie mógł wiedzieć, że jego kontrahent błędnie zastosował zwolnienie lub procedurę marży, sam zachowuje prawo do zastosowania tej procedury.…

Split payment już w Sejmie

Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT, który zakłada wprowadzenie mechanizmu split payment. Projekt jest już po pierwszym czytaniu Sejmu. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 kwietnia 2018 r. To, czy nowe regulacje zaczną obowiązywać, jest już raczej przesądzone. Pytanie, w jakim stopniu wpłyną one na rozliczenia dealerów?…

Jak poprawnie rozliczyć bonusy od importera?

Rozliczenia pomiędzy importerami a dealerami z tytułu bonusów jakościowych i ilościowych od dawna budzą dyskusje. Na szczęście w ostatnich kilku latach możemy mówić o ukształtowanym podejściu Ministerstwa Finansów w tym zakresie.

Czy uzyskanie informacji o kontrahencie będzie obowiązkiem?

W Sejmie jest już projekt nowelizacji ustawy Ordynacja podatkowa. Zakłada on między innymi wprowadzenie możliwości uzyskiwania przez podatników informacji o kontrahentach. Wysyłając wniosek do Krajowej Administracji Skarbowej, dealer uzyska między innymi informacje na temat tego, czy firma, z którą współpracuje lub zamierza współpracować, składa deklaracje w zakresie podatku VAT oraz czy reguluje ona w terminie swoje zobowiązania podatkowe.…

Tego dealerskie działy księgowości nie robią, choć powinny

Większość dealerów nabywa i sprzedaje samochody używane. Mało kto zdaje sobie sprawę, że zgodnie z przepisami zarówno nabycie, jak i zbycie pojazdu, powinno zostać zgłoszone do wydziału komunikacji. Co istotne, taki obowiązek istnieje nawet w przypadku, jeśli dealer nie planuje rejestrować danego samochodu na siebie.…

Marta Szafarowska omawia program szkolenia

Inauguracja jesiennego cyklu szkoleń za nieco ponad miesiąc. Już dziś serwujemy dla Państwa przedsmak warsztatów. Marta Szafarowska, wykładowca Dealerskiej Akademii Podatkowej, omawia program spotkania, zatrzymując się nieco dłużej przy wybranych zagadnieniach. Czego można spodziewać się po szkoleniu? Jakiej wiedzy Państwu dostarczy?…

Zmiana przeznaczenia części a korekta podatku VAT – kolejny wyrok

Powszechną praktyką wśród dealerów jest wykorzystywanie części, które pierwotnie były przeznaczone do sprzedaży, do napraw samochodów własnych użytkowanych w systemie mieszanym, czyli na przykład pojazdów demonstracyjnych lub zastępczych. W związku z tym powstaje jednak pytanie, czy zmiana przeznaczenia części powoduje konieczność dokonania korekty podatku VAT z tytułu ich zakupu.…

Dobre zmiany w tzw. podatku u źródła

Dwie ważne informacje w sprawie tzw. podatku od źródła. Przypomnijmy, że danina ta występuje w przypadku, jeśli polski przedsiębiorca kupuje określone usługi niematerialne od zagranicznych kontrahentów. Dealerzy najczęściej stykali się z podatkiem u źródła w kontekście korzystania z niektórych urządzeń (w tym np.…

Podatek od salonów jednak niższy?

W sierpniu pisaliśmy o przepisach wprowadzających minimalny podatek dochodowy, który ma zacząć obowiązywać 1 stycznia 2018 r. Mają nim zostać objęte firmy, które posiadają nieruchomości komercyjne o wartości początkowej ponad 10 mln zł. Obciążenia mogą zatem dotknąć także część dealerów. Wiele wskazuje jednak na to, że stawki podatku będą niższe niż pierwotnie zapowiadano.…

Dealerzy szybciej zamortyzują maszyny w serwisie

Weszła w życie tzw. ustawa o robotyzacji, umożliwiająca dokonanie jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w wysokości do 100 tys. zł rocznie od wartości początkowej maszyn i urządzeń klasyfikowanych w grupach 3-6 oraz 8 Klasyfikacji Śródków Trwałych. Nowych przepisów nie można wykorzystać co prawda do jednorazowej amortyzacji środków transportów (w tym samochodów, które są kwalifikowane do grupy 7 KŚT).…

Fiskus nie zakwestionuje prawa do VAT marży?

Ważny – i co istotne korzystny – dla dealerów wyrok wydał Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Dotyczy on firm, które kupują samochody używane z zagranicy i sprzedają je, korzystając z procedury VAT marża. Wynika z niego, że jeśli nawet dostawca samochodu pomyli się i nieprawidłowo zastosuje zwolnienie z VAT-u lub VAT marżę na fakturze sprzedażowej, nie skutkuje to automatycznie brakiem możliwości zastosowania procedury VAT marża przy dalszej sprzedaży tego pojazdu przez dealera.…

Rząd szykuje podatek od wartości salonu

Przed tygodniem zapowiadaliśmy, że wobec fiaska we wprowadzaniu w życie podatku od sprzedaży detalicznej, Ministerstwo Finansów i Rozwoju szuka innych pomysłów na opodatkowanie handlu. Świadczy o tym opublikowany w ostatnich tygodniach projekt zmian w ustawie o podatku PIT i CIT, w którym uwzględniono między innymi zapis wprowadzający tzw.…

Podatek handlowy zawieszony na kolejny rok

Ministerstwo Finansów zamierza przedłużyć zawieszenie obowiązywania tzw. podatku handlowego do końca 2018 r. Niestety, jest też druga strona medalu. Niewykluczone, że od przyszłego roku dealerów zacznie obowiązywać całkowicie nowy podatek.…

Strona 1 z 41234