Dealerzy, którzy kupują określone usługi niematerialne od zagranicznych kontrahentów, mogą potencjalnie stać się płatnikami tzw. podatku u źródła. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, w których firma korzysta z niektórych urządzeń, np. terminali płatniczych, wynajmu samochodów, usług doradczych oraz reklamowych. Mowa na przykład o serwisach Google i Facebook, które są zarejestrowane dla celów podatkowych w Irlandii. Aby móc skorzystać ze zwolnienia z podatku lub zastosować niższą stawkę, potrzebny jest certyfikat rezydencji kontrahenta. Często pojawiał się jednak problem z jego uzyskaniem – w szczególności w wersji papierowej.
W ubiegłym roku pojawiły się jednak dwie ważne – i co istotne: pozytywne – interpretacje w tej sprawie. Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej 31 lipca 2017 r. (0111-KDIB2-1.4010.79.2017.2.AT) uznał, że jeśli nie istnieje możliwość uzyskania certyfikatu rezydencji w formie papierowej, ponieważ w danym kraju certyfikaty rezydencji wydawane są jedynie w formie elektronicznej, polscy przedsiębiorcy mogą uniknąć płacenia podatku u źródła na podstawie certyfikatu w postaci pliku pdf.
Druga interpretacja wydana przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej 26 czerwca 2017 r. (DPP7.8221.33.2017.GFQV) przewiduje z kolei, że jeśli zgodnie z prawem danego państwa papierowa i elektroniczna forma certyfikatu rezydencji mają równorzędny status, certyfikat w formie dokumentu pdf nie traci ważności i zachowuje on moc prawną – nawet, gdy zgodnie z prawem możliwe byłoby uzyskanie wersji papierowej.
Dealerom problemy sprawiało między innymi uzyskanie certyfikatów rezydencji za usługi reklamowe w serwisach Google i Facebook. Jeśli korzystają Państwo z usług tych firm, poniżej mogą Państwo pobrać aktualne certyfikaty rezydencji w formacie pdf.
➡ Certyfikat rezydencji Facebook 2018
➡ Certyfikat rezydencji Google 2018
Oba certyfikaty są ważne przez cały 2018 r. Przypomnijmy, że każdy certyfikat jest ważny przez okres, który jest na nim wskazany. W niektórych państwach stosuje się jednak certyfikaty, w których nie ma informacji o okresie ważności – widnieje tam tylko potwierdzenie, że określony podmiot jest rezydentem podatkowym danego kraju. Takie certyfikaty są ważne przez okres 12 miesięcy od ich wydania. Ważne zatem, by pamiętać o okresach ważności i konsekwentnie odnawiać certyfikaty. W myśl najnowszych interpretacji powinno to być łatwiejsze.
